如何防范和控制现代企业财务风险

  在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的，因此研究企业财务风险类型及成因，并进行适当的防范与控制，对企业降低财务风险、提高经济效益，具有十分重要的意义。

  一、企业财务风险的表现

  企业的财务活动贯穿于企业的生产经营的各个过程,筹资、长期投资、短期投资、收益分配等的过程中都会产生风险。

  （一）筹资风险

  由于资金供需市场和宏观经济环境的变化或资金的来源结构和期限给企业的筹资成果带来了不确定性。筹资风险主要表现在:筹资成本过高、资本结构不合理债务规模过大导致的企业过度负债、债务期限结构不合理。

  （二）投资风险

  投资风险是指企业投入资本后,收益与预期收益偏离的状况。主要有政策风险、利率风险、汇率风险、购买力风险和通货膨胀风险。

  （三）收益分配风险

  收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业今后的生产经营活动产生的不利影响。在一定的时期,合理的收益分配政策,能够调动投资者的积极性,提高企业的声誉,增强企业的盈利能力;不合理的收益分配政策,会降低企业的偿债能力,挫伤投资者的积极性,导致企业的经营风险的上升。

  （四）资金回收风险

  流动资金是投放在流动资产上的资金,它是个不断投入和收回的循环过程,它们占用了企业资金的绝大部分,因此对于企业来说流动资金的管理就显得尤为重要。在企业流动资金的转化过程中,由于时间及金额的不确定性就产生了企业流动资金的回收风险。而回收时间和金额的不确定性就产生了应收账款风险。如果应收账款迟迟不能收回,就会增加企业的资金占用和资金成本,造成资金周转困难,甚至导致生产停滞。

  （五）信用风险

  是指企业的经济合同风险,在企业签订和履行经济合同的同时没有完全按照经济合同的规定执行而引起的经济纠纷。

  二、目前企业财务风险产生的原因

  全球经济的发展、一体化时代的到来、知识经济的席卷,使得我国企业面临的经济环境竞争日趋激烈,同时市场经济的规律表现的更加明显。在这种环境下,企业的生产经营与财务管理面临这巨大的风险。企业财务风险产生是由于企业生存的宏观环境和企业自身原因造成的。宏观环境主要是:

  （一）全球一体化

  自从2001年我国加入WTO以后,我们国内的企业就需要走向世界大市场与世界各地的大企业争夺市场份额。在这一过程中企业所面对的外部环境就变得十分复杂了,企业间的跨国投资的频繁与复杂使得投资活动面临极大是的风险性。

  （二）买方市场的形成

  经济快速增长的大背景下,消费者偏好因人而异,且变化很快。所以企业的生产必须与消费者偏好密切一致。在买方市场,企业一定要根据市场的需求安排生产,适应市场的变化,才能真正降低企业的财务与经营风险。

  （三）信息时代的到来

  在信息社会中,随着经济活动的网络化、虚拟化,信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快,如果企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时甚至不准确,又或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部的信息,这必然会加大企业的决策风险。

  （四）唯物主义认为事物的发展变化的主要动力是事物本身,即内因所以企业内部的组织结构的不合理会是导致企业的财务风险的根本原因,主要是以下几方面的原因:

  1、企业管理者的风险意识淡薄。财务风险客观存在的,只要有财务活动就伴随有风险。在现实中,财务人员对财务风险客观性认识不足,缺乏风险意识,这是风险产生的一个重要因素。在实务中,比如应收账款风险的产生就与企业风险意识淡薄有关。

  2、企业的资本结构不合理造成了财务风险。资本结构主要是指企业全部资金来源中权益资金和负债资金的比例关系,资本结构的不合理会导致企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,造成了资金的流动性不足。资产作为企业得以运作的重要命脉,其流动性至关重要,是指资产变为现金并保持其购买力的能力,也是引起财务危机的直接原因,我们对此不能小觑。财务风险与资产的流动性息息相关。资金缺乏、存货积压等问题是资金流动性不强的表现,也是爆发财务危机的导火索。筹资决策的失误导致的财务风险也就是企业的资本结构不合理的体现。

  3、企业的内部财务关系的复杂性导致财务风险。这是所有原因中,较重要的一个。企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的重要原因,在企业中各部门之间及企业与上级部门之间,资金管理使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成了资金使用效率低、资金的安全性、完整性无法得到保证。企业财务活动的复杂性乃我国企业产生财务风险的重要内因。财务活动贯穿企业活动的全过程,必须合理的运作。

  三、企业财务风险的防范措施

  在风险管理过程中,对于风险主要有风险转移、风险避免、风险预防和风险自留。对于客观存在的财务风险,风险避免可以解决部分风险,但是对于大局而言影响不大。所以财务风险要经过预防来解决。

  (一)加强企业的筹资管理

  1、资本结构要优化。资本是企业生存的基本,资本结构合理是优化财务结构的重要条件。将不同的债务按期限合理搭配,以减少偿还债务的压力,保证企业资金周转顺畅。融资金额大小直接决定了资本结构状况。企业应当努力使资本结构盈佳,融资成本较低,这样才能降低风险。

  2、平衡企业的现金流和资产负债率。现金流是企业的生命线,而资产负债率则制约的企业的发展规划和企业的机构。要提高企业的市场竞争力,必须改善企业的资产负债率,优化资本结构。同时,企业的现金流量与资产负债率应保持动态地平衡,当企业的现金流量充分时,可以适当地提高资产负债率;当现金流量不理想时,应降低资产负债率,有效降低企业财务风险的发生,保证企业经营处于良性状态。

  (二)提高企业的风险防范和控制意识

  1、在企业内部建立主动的风险防范机制。当企业进行投资时,要选择风险和收益适当的方式进行投资,而投资者对待风险的态度决定了其选择的投资活动。权衡风险和收益的关系对投资方案进行评估选择是有效的选择投资项目的方法,所以,风险防范和控制意识的确立在合理确定负债经营规模和形成合理化经营预期方面有重要应用。

  2、企业法人治理结构的完善。公司制是现代企业的重要组织形式,是所有权和经营权分离的,而所有权和经营权的分离必然会造成了管理风险。法人治理结构是现代企业制度中较重要的组织架构,股东代表大会、董事会、监事会和经理会是这中机制中的不同利益的代表。规范的法人治理结构就是企业所有者、经营者、公司员工在相互独立、权责明确的情况下,互相制约、互相配合,对公司法人财产进行有效的管理的组织机制和运行机制。所以,规范法人治理结构就能防范风险。

  (三)在企业内部建立有效的激励机制

  激励机制是公司中的委托人为使代理人的努力目标与自己的利益目标尽可能一致所进行的制度安排。在现代企业中,所有权和经营权的分离产生了代理风险。由于利益的不一致导致代理人在经营企业时过分关注自己的利益,导致委托人的利益的损失。只有激励机制恰当合适才能调动各方的积极性,使代理人权衡各方利益,才会对企业未来发展和业绩增加提供保证,降低代理风险、降低企业经营风险。

  (四)建立健全岗位责任制加强内部审计监督。

  建立健全岗位责任制既是防范与化解财务风险的重要措施,也是确保企业财产安全、保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。具体措施是:根据企业的实际情况科学合理的设计财务岗位。做到不相容岗位分离、赋予各岗位权利和责任,相互牵制。首先,会计核算流程和财务管理的流程要与企业经营方式与发展模式的变化相适应,有效地支持企业的市场竞争,扩大市场份额;其次,财务管理岗位的设置要与企业发展的需要动态适应,来预防和规避财务风险的发生。同时,要强化企业的内部审计,强化对企业会计控制系统的监督,及时发现企业会计控制系统中存在的问题,提出相应的措施与对策,从而保证会计信息的真实性及决策的有效性,增强企业的抗风险能力。

  综上所述，企业负债经营应在正确认识财务风险的基础上，充分重视财务风险的影响，掌握财务风险的防范措施，使企业获得负债经营带来的财务杠杆收益。同时，将风险降到较低程度，使负债经营更有利于提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。树立财务风险意识是市场经济的必然要求，正确识别、衡量和方法财务风险，形成正确的风险观是每个企业必须认真考虑的问题。财务风险防范不仅可以识别企业是否存在财务危机，而且可以综合反映企业的现状，促使企业树立居安思危的风险意识。因此，在各阶段，企业应不断丰富、完善财务风险防范工作，结合企业实际构建财务风险防范系统，从而达到有效防范和化解企业财务风险提高经济效益的预期目的。

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